Fundacja rodzinna to od 2023 roku rewolucyjne narzędzie do ochrony majątku i planowania sukcesji w polskich firmach. Pozwala na bezpieczne gromadzenie aktywów, uniknięcie podatku od spadków i darowizn oraz prowadzenie działalności gospodarczej na preferencyjnych warunkach. W tym artykule wyjaśniamy, jak założyć fundację rodzinną, jakie są jej korzyści podatkowe i jak uniknąć pułapek związanych z działalnością gospodarczą.

CZYM JEST FUNDACJA RODZINNA I DLACZEGO WARTO JĄ ZAŁOŻYĆ?

Fundacja rodzinna to nowa instytucja prawna w Polsce, która ma na celu ochronę majątku rodziny i zapewnienie jego płynnego przekazania kolejnym pokoleniom. Jest to rozwiązanie dedykowane przede wszystkim przedsiębiorcom, którzy chcą zabezpieczyć swoją firmę przed rozdrobnieniem i sporami spadkowymi.

Główne korzyści z założenia fundacji rodzinnej:

KORZYŚĆ | OPIS

Ochrona majątku | Majątek wniesiony do fundacji staje się jej własnością i jest chroniony przed roszczeniami wierzycieli fundatora i beneficjentów.

Uniknięcie podatku od spadków i darowizn | Przekazanie majątku do fundacji i świadczenia na rzecz beneficjentów z najbliższej rodziny są zwolnione z podatku od spadków i darowizn.

Planowanie sukcesji | Fundacja pozwala na precyzyjne określenie zasad dziedziczenia i zarządzania firmą przez kolejne pokolenia.

Prowadzenie działalności gospodarczej | Fundacja może prowadzić działalność gospodarczą w ograniczonym zakresie, co pozwala na generowanie dochodów na jej utrzymanie.

Elastyczność | Statut fundacji można dostosować do indywidualnych potrzeb rodziny, określając m.in. zasady wypłaty świadczeń i zarządzania majątkiem.

JAK ZAŁOŻYĆ FUNDACJĘ RODZINNĄ W 2025 ROKU?

Założenie fundacji rodzinnej wymaga spełnienia kilku formalności:

1. Sporządzenie aktu założycielskiego w formie aktu notarialnego.
2. Ustalenie statutu fundacji, który określa m.in. jej cele, zasady działania, organy i beneficjentów.
3. Wniesienie funduszu założycielskiego w wysokości co najmniej 100 000 zł.
4. Wpis do rejestru fundacji rodzinnych, który prowadzi Sąd Okręgowy w Piotrkowie Trybunalskim.

DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZA FUNDACJI RODZINNEJ – NA CO UWAŻAĆ?

Fundacja rodzinna może prowadzić działalność gospodarczą, ale tylko w ograniczonym zakresie, określonym w ustawie. Obejmuje to m.in.:

• Zbywanie mienia, o ile nie zostało nabyte wyłącznie w celu dalszego zbycia.
• Najem, dzierżawę lub udostępnianie mienia do korzystania na innej podstawie.
• Przystępowanie do spółek handlowych, funduszy inwestycyjnych, spółdzielni oraz podmiotów o podobnym charakterze.
• Nabywanie i zbywanie papierów wartościowych, instrumentów pochodnych i praw o podobnym charakterze.
• Udzielanie pożyczek spółkom, w których fundacja posiada udziały lub akcje.

UWAGA: Prowadzenie działalności gospodarczej wykraczającej poza dozwolony zakres wiąże się z sankcyjną stawką podatku CIT w wysokości 25%.

KWESTIE PODATKOWE W FUNDACJI RODZINNEJ – CO WARTO WIEDZIEĆ?

Fundacja rodzinna jest podmiotowo zwolniona z podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Oznacza to, że dochody uzyskane z dozwolonej działalności gospodarczej nie są opodatkowane na bieżąco.

Opodatkowanie pojawia się dopiero w momencie wypłaty świadczeń na rzecz beneficjentów. Stawka podatku wynosi 15% CIT.

Dodatkowo, beneficjenci z najbliższej rodziny fundatora (tzw. grupa zerowa) są zwolnieni z podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). Beneficjenci z dalszej rodziny (I i II grupa podatkowa) płacą 10% PIT, a pozostali – 15% PIT.

ADO W FUNDACJI RODZINNEJ – KTO JEST ADMINISTRATOREM DANYCH OSOBOWYCH?

Administratorem danych osobowych (ADO) w fundacji rodzinnej jest sama fundacja, reprezentowana przez jej zarząd. Zarząd jest odpowiedzialny za przetwarzanie danych osobowych fundatora, beneficjentów, członków organów fundacji oraz innych osób, których dane są przetwarzane w związku z działalnością fundacji.

PODSUMOWANIE

Fundacja rodzinna to doskonałe narzędzie do ochrony majątku i planowania sukcesji, które oferuje liczne korzyści podatkowe. Kluczem do sukcesu jest jednak prawidłowe skonstruowanie statutu i prowadzenie działalności gospodarczej w dozwolonym zakresie. Warto skorzystać z pomocy doświadczonego adwokata, który pomoże uniknąć pułapek i w pełni wykorzystać potencjał fundacji rodzinnej.

Masz pytania dotyczące fundacji rodzinnej? Skontaktuj się z nami – przeanalizujemy Twoją sytuację i zaproponujemy najlepsze rozwiązania!

Adwokat Piotr Karczewski
Kancelaria Adwokacka LEX FORTE
www.lexforte.pl

---

Niniejszy artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi porady prawnej. W celu uzyskania szczegółowych informacji prosimy o kontakt z kancelarią.